Международный проектный офис

Сеть международных экспертов "Союзконсалт" - международный проектный офис для вашего бизнеса (экспорт, импорт, локализация, трансфер технологий). Экспертная сеть - инфраструктура развития человеческого капитала ( матричные команды, лоббирование интересов заказчика). Проектная команда более 1000 экспертов, собственников бизнеса по всему миру. Эксперты обладающие знаниями в своем кластере (отрасли), регионе, располагающие связями, способные аккумулировать и обмениваться своими ресурсами, и выполнить согласованный, комплексный проект, решать задачи любой сложности. В основе развития международной экспертной сети лежит научная концепция Эгомаркетинг

понедельник, 21 августа 2017 г.

Проверка контрагента. На что нужно обратить внимание



Проверка контрагента. На что нужно обратить внимание


Каждый новый договор требует внимания не только к условиям сделки, но и к ее сторонам. Неосмотрительный выбор контрагента может привести к срыву исполнения договора и к претензиям налоговых органов. Однако комплекс проверочных мероприятий, который организации вполне под силу провести самостоятельно, поможет свести такие риски к минимуму.

Проверка позволит убедиться:


​ в надежности контрагента: что он действительно может выполнить свои обязательства по договору (поставить товары, выполнить работы, оказать услуги или же оплатить их);

​ что контрагент не является фирмой-однодневкой. На это обратят внимание налоговые органы, претензии которых могут касаться не только самого налогоплательщика, но и другой стороны договора.



Если ваша организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, налоговые органы могут заподозрить вас в получении необоснованной налоговой выгоды. Как следствие – отказ в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль по сделкам с сомнительным контрагентом.



ФНС России в своем Письме от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@ разъяснила, на какие обстоятельства следует обязательно обратить внимание при оценке рисков, связанных с началом договорных отношений с новыми контрагентами.



Мы подготовили специальную таблицу, которая подскажет вам, какие проверочные действия имеет смысл совершить в первую очередь (можно сказать, обязательно), а какие добавят вам уверенности в благополучном исполнении сделки.

Если коротко:
В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ нужно проверить (ФНС России рекомендует):
·​ Существует ли организация (госрегистрация, сведения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП) (п. 1.1*)
·​ Стоит ли на учете в налоговой (п. 1.2)
·​ Не планируется ли в ближайшее время ликвидация организации (п. 1.3)
·​ Адрес организации (не является ли адресом массовой регистрации и не включается ли в перечень отсутствующих по своему адресу юрлиц) (п. 1.4)
·​ Полномочия руководителя (не истек ли срок полномочий, не дисквалифицирован ли он, не ограничены ли его полномочия уставом, не является ли подставным директором и т.п.) (п. 1.5)
·​ Деловую репутацию и платежеспособность организации (бухгалтерская отчетность) (п. 1.6)
·​ Риски неисполнения обязательств (п. 1.6)
·​ Наличие необходимых для исполнения обязательства ресурсов (производственные мощности, оборудование, квалифицированный персонал) (п. 1.6)
ВО ВТОРУЮ ОЧЕРЕДЬ можно проверить (это придаст вам уверенности):
·​ Нет ли у контрагента задолженности по налогам (п. 2.1)
·​ Представляется ли в налоговую отчетность (п. 2.1)
·​ Не приостановлены ли операции по банковским счетам (п. 2.1)
·​ Не находится ли контрагент в состоянии банкротства (п. 2.2)
·​ Есть ли расчетный счет в банке, и не отозвана ли у банка лицензия (п. 2.3)
В ТРЕТЬЮ ОЧЕРЕДЬ можно проверить (теперь вы сделали всё возможное):
·​ Нет ли исполнительного производства в отношении контрагента (п. 3.1)
·​ Не участвует ли он в судебных процессах (п. 3.2)
·​ Нет ли залогов на движимом имуществе контрагента (п. 3.3)
·​ Сведения об организации, доступные в СМИ (сайт, рекламные объявления, отзывы покупателей (заказчиков)) (п. 3.4)
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ проверка потребуется, когда:
·​ Договор заключается по лицензируемому виду деятельности (п. 4.1)
·​ Заключается крупная сделка (п. 4.2)
·​ Осуществляется госзакупка (п. 4.3 – 4.5)
Подробную информацию, а также активные ссылки на официальные интернет-ресурсы и аналитические материалы КонсультантПлюс вы найдете в таблице ниже. По ссылкам вы сможете быстро перейти на указанные материалы, ознакомиться с необходимыми бланками и разъяснениями.
* – пункт в таблице, где подробно описан данный предмет проверки.
В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ нужно проверить
Что проверяем
Инструменты для проверки
Полезные ссылки на КонсультантПлюс
1.1.
Правовой статус контрагента. Существует ли организация или ИП, наличие государственной регистрации, сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП
а) Сервис «Сведения о госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – http://egrul.nalog.ru/
б) Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (надежнее!):
-​ в налоговом органе;
-​ через сайт ФНС России – https://service.nalog.ru/vyp/.
Важно! Также можно запросить у контрагента копии свидетельства о государственной регистрации и свидетельства о постановке на налоговый учет. Однако эти документы не являются безусловным доказательством того, что на дату совершения сделки контрагент не ликвидирован
Подробнее
Практическое пособие по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Зачем и как проверять контрагента?
Споры с налоговыми органами
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)? НДСналог на прибыль
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов свидетельств о постановке на учет в налоговом органе? НДСналог на прибыль
Имеет ли налогоплательщик право на вычет, если контрагент не был зарегистрирован в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или ЕГРН на момент заключения сделки? НДС
Является ли отсутствие контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? Налог на прибыль
Дополнительно
Как получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, см. в Путеводителе по госуслугам для юридических лиц
1.2.
Постановку контрагента на налоговый учет
1.3.
Не планируется ли в ближайшее время ликвидация организации (исключение ее из ЕГРЮЛ)
Сервисы на сайте ФНС России:
а) Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации (в том числе госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы, и внесения изменений в сведения об организации, содержащиеся в ЕГРЮЛ) – https://service.nalog.ru/uwsfind.do
б) Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» (в том числе о принятии решений о ликвидации) – http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/
в) Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ – http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/
Споры с налоговыми органами
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка контрагентов путем получения информации, размещенной на официальных интернет-сайтах госорганов (агентств и пр.)? НДСналог на прибыль
1.4.
Адрес места нахождения:
-​ не является ли он адресом массовой регистрации;
-​ не входит ли контрагент в перечень лиц, отсутствующих по своему юридическому адресу
Сервисы на сайте ФНС России:
а) Адреса, указанные при госрегистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами – https://service.nalog.ru/addrfind.do. Требуется указать сам юридический адрес организации, его можно узнать из выписки из ЕГРЮЛ или из информации, полученной через сервис http://egrul.nalog.ru/
б) Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует – https://service.nalog.ru/baddr.do
Подробнее
Практическое пособие по налогу на прибыль
Споры с налоговыми органами
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка контрагентов путем получения информации, размещенной на официальных интернет-сайтах госорганов (агентств и пр.)? НДСналог на прибыль
Имеет ли налогоплательщик право на вычет, если контрагент не находится по юридическому адресу? НДС
Является ли тот факт, что контрагент не находится по юридическому адресу, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? Налог на прибыль
Является ли тот факт, что контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДСналог на прибыль
Корпоративные споры
Судебную практику по спорам, связанным с признанием адреса общества недостоверным, см. в Путеводителе по корпоративным спорам (для ООО, для АО).
Споры в сфере госзаказа
Путеводитель по спорам в сфере закупокОтказ в допуске к торгам (отказ от заключения контракта), если сведения в заявке участника о его наименовании, ИНН, месте нахождения признаны недостоверными
1.5.
Полномочия руководителяконтрагента по сделке
Нужно узнать:
-​ является ли данное лицо руководителем (не истек ли срок полномочий, не переизбран ли);
-​ не дисквалифицирован ли руководитель;
-​ не ограничены ли его полномочия по уставу;
-​ не входит ли лицо в перечень отказавшихся в суде от участия в организации или в отношении которых данный факт установлен в судебном порядке (подставной директор).
Уставом общества может быть предусмотрено, что полномочия выступать от его имени предоставлены нескольким лицам (несколько директоров), действующим совместно или независимо друг от друга. В этом случае при подписании договора нужно проверить полномочия соответствующего руководителя (руководителей – если полномочия осуществляются совместно).
При подписании договора не руководителем организации, а ее представителем нужно проверить наличие доверенности у этого представителя, а также полномочия руководителяорганизации, эту доверенность подписавшего (весь круг вопросов, названный выше). Кроме того, следует проверить, не была ли выданная доверенность впоследствии отменена
Документы для проверки:
1)​ Выписка из ЕГРЮЛ (которую можно получить в налоговом органе или через сайт ФНС России – https://service.nalog.ru/vyp/);
Если у общества несколько руководителей, то в выписке из ЕГРЮЛ должны содержаться сведения о распределении полномочий между ними (совместное осуществление полномочий, иное распределение).
Если такого указания в выписке нет, то предполагается, что руководители действуют раздельно и осуществляют полномочия самостоятельно по всем вопросам компетенции (п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).
2)​ Копия устава контрагента (можно либо попросить представить проверяемого контрагента, либо запросить в налоговом органе);
При осуществлении полномочий ЕИО несколькими лицами в уставе содержатся:
-​ положения о порядке принятия руководителями совместных решений - в случае совместного осуществления полномочий;
-​ положения о вопросах, которые уполномочен решать каждый из директоров - если предполагается, что каждый из них вправе решать определенный круг вопросов;
-​ указание на то, что каждый из директоров вправе самостоятельно осуществлять полный объем полномочий единоличного исполнительного органа, предусмотренный законом и уставом общества - если полномочия директоров не разграничиваются;
-​ порядок документального оформления решений по вопросам компетенции.
3) Копия приказа о приеме на работу либо о вступлении руководителя в должность;
4)​ Копия протокола общего собрания участников (акционеров) либо заседания совета директоров (наблюдательного совета) с решением о назначении руководителя;
Сведения о решениях органов управления общества, а также устав с зарегистрированными изменениями могут быть получены, в том числе, со страницы общества, предоставляемой одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг (например, e-disclosure.ru, disclosure.ru и др.), а также с сайта общества (если ценные бумаги общества допущены к организованным торгам).
Кроме того, на странице каждого общества, предоставляемой одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг, указана общая информация о таком обществе, в том числе сведения о руководителе (руководителях).
5) Копия доверенности, если документы подписывает не руководитель контрагента, а иное лицо;
6) Копия банковской карточки, в которой приведен образец подписи руководителя;
7) Копия паспорта (иного документа, удостоверяющего личность) лица, подписывающего договор.
Сервисы на сайте ФНС России:
а) поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц – https://service.nalog.ru/disqualified.do
б) сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке – https://service.nalog.ru/svl.do
в) сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц – https://service.nalog.ru/mru.do
Если договор подписывает представитель организации по доверенности, то проверить, не отозвана ли лицензия, можно с помощью следующих интернет-ресурсов:
-​ отмену выданной контрагентом доверенности – сайт www.vestnik-gosreg.ru. С его помощью можно получить сведения о публикациях в газете «Коммерсантъ», официальном издании для публикации таких сведений (сервис платный);
-​ отмену выданной контрагентом нотариально заверенной доверенности – сайт http://reestr-dover.ru (реестр отмененных доверенностей Федеральной нотариальной палаты)
Подробнее
Практическое пособие по налогу на прибыль
Споры с налоговыми органами
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов учредительных документов (уставов, копий уставов)? НДСналог на прибыль
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента? НДСналог на прибыль
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности получение приказов о назначении (о вступлении в должность) руководителей контрагента? Налог на прибыль
Является ли тот факт, что учредитель (руководитель) контрагента выступает учредителем (руководителем) нескольких фирм, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? Налог на прибыль
Корпоративные вопросы
Путеводитель по корпоративным процедурам:
·​ что должно быть отражено в уставе общества, если полномочия ЕИО предоставлены нескольким лицам, действующим совместно? (для ООО, для АО);
·​ что должно быть отражено в уставе общества, если полномочия ЕИО предоставлены нескольким лицам, действующим независимо друг от друга? (для ООО, для АО).
Корпоративные споры
Судебную практику по спорам, связанным с полномочиями руководителя общества, см. в Путеводителе по корпоративным спорам (для ООО, для АО).
Споры в сфере госзаказа
Путеводитель по спорам в сфере закупокОтказ в допуске или допуск к торгам при представлении в заявке недостоверных сведений о руководителях участника, его учредителях, лицензиях, номере телефона, видах деятельности, правопреемстве.
Дополнительно
Как получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, см. в Путеводителе по госуслугам для юридических лиц
Как получить копии документов из ЕГРЮЛ, см. в Путеводителе по госуслугам для юридических лиц
1.6.
Возможность исполнить свои обязательства по договору. Для этого следует оценить:
-​ деловую репутацию и платежеспособность контрагента, проверить его бухгалтерскую отчетность;
-​ риски неисполнения обязательств;
-​ наличие у контрагента необходимых для исполнения обязательства ресурсов (производственных мощностей, оборудования, квалифицированного персонала).
Документы для проверки (запрашиваются у контрагента):
-​ письма с отзывами от организаций, сотрудничавших с контрагентом;
-​ справка о материально-технических ресурсах;
-​ справка о наличии квалифицированных специалистов;
-​ балансы и отчеты о финансовых результатах;
Если общество осуществляет обязательное раскрытие информации, то его бухгалтерская отчетность размещается на сайте одного из организаторов раскрытия информации (e-disclosure.ru и др.), также эта информация может быть на сайте самого общества, если его ценные бумаги допущены к организованным торгам. Кроме того, можно воспользоваться сервисом http://www.gks.ru/accounting_report
-​ справка о годовых объемах выполнения аналогичных договоров;
-​ справка банка о положительной кредитной истории контрагента
Подробнее
Практическое пособие по налогу на прибыль
Споры с налоговыми органами
Является ли отсутствие или незначительная численность работников у участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДСналог на прибыль
Является ли отсутствие основных средству участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДСналог на прибыль
Является ли отсутствие складских помещений у участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДСналог на прибыль
Является ли отсутствие транспортных средств у участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДСналог на прибыль
Является ли отсутствие производственных активов у участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДСналог на прибыль
Является ли признаком получения необоснованной налоговой выгоды отсутствие офисных помещений у налогоплательщика (контрагентов)? НДС
Является ли отсутствие необходимой материально-технической базыпризнаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? Налог на прибыль
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка деловой репутации контрагентов? НДС
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка наличия у контрагента работниковНДС
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагента его бухгалтерского балансаНДС
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка наличия у контрагента ресурсов, необходимых для исполнения договоров? Налог на прибыль
Обратите внимание! Если вы собираетесь заключить с контрагентом государственный (муниципальный) контракт либо договор, выполнение которого требует наличия у контрагента лицензии или членства в СРО, вам необходимо осуществить еще ряд проверочных действий (см. в разделе таб. «Дополнительная проверка»).

ВО ВТОРУЮ ОЧЕРЕДЬ можно проверить
Что проверяем
Инструменты для проверки
Полезные ссылки на КонсультантПлюс
2.1.
Исполнение контрагентом налоговых обязательств:
-​ уплачивает ли налоги, не имеет ли задолженности по ним;
-​ представляет ли в налоговые органы отчетность (оценить при этом, не являются ли показатели в налоговых декларациях нулевыми или минимальными);
-​ не приостанавливали ли налоговые органы операции налогоплательщика по банковским счетам
Документы для проверки (запрашиваются у контрагента):
-​ справка о состоянии расчетов контрагента с бюджетом по налогам и сборам;
-​ копии налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, иным налогам;
-​ копии платежных поручений на уплату налогов.
Сервисы на сайте ФНС России:
а) сведения о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года – https://service.nalog.ru/zd.do.
С помощью этого ресурса можно самостоятельно проверить состояние расчетов контрагента с бюджетом по налогам, если справка об этом контрагентом представлена не была;
б) система информирования банков о состоянии обработки электронных документов – https://service.nalog.ru/bi.do. Реестр содержит информацию о наличии решений налоговых органов о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств (письма ФНС России от 20.02.2014 N ПА-4-6/3003, от 13.02.2014 N НД-4-8/2283)
Споры с налоговыми органами
Имеет ли налогоплательщик право на вычет, если контрагент не представляет отчетность в налоговые органы? НДС
Имеет ли налогоплательщик право на вычет, если контрагент (субпоставщик) не перечислил НДС в бюджет (перечислил его не полностью)? НДС
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов копий налоговых деклараций, в том числе по НДС? НДС
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента истребование платежного поручения об уплате НДС за прошлые налоговые периоды? НДС
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка исполнения контрагентами их налоговых обязательств? Налог на прибыль
Является ли непредставление поставщиком отчетности в налоговый орган признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДС
Является ли представление контрагентами налогоплательщика отчетности с минимальными суммами налога признаком недобросовестности (получения необоснованной налоговой выгоды)? НДС
Является ли непредставление контрагентом отчетности (представление отчетности с нулевыми или минимальными показателями) признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? Налог на прибыль
Является ли тот факт, что контрагент не уплачивает или уплачивает в минимальном размере налоги в бюджет, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? Налог на прибыль
2.2.
Не находится ли контрагент в состоянии банкротства
Интернет-сервисы:
-​ Единый федеральный реестр сведений о банкротстве – http://bankrot.fedresurs.ru/
-​ Сведения о несостоятельности (банкротстве), опубликованные в газете «Коммерсантъ» – http://www.vestnik-gosreg.ru/ (сервис платный)
Споры с налоговыми органами
Является ли банкротство налогоплательщика (контрагента) либо введение в отношении него процедуры банкротства признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобростовестности)? НДС
2.3.
Наличие расчетного счета в банке, а также информацию о банке контрагента (не отозвана ли у него лицензия)
Документы для проверки (запрашиваются у контрагента): справка из банка о наличии расчетного счета.
Интернет-сервисы:
Справочник по кредитным организациям на сайте Центрального банка РФ – http://www.cbr.ru/credit/main.asp. С помощью данного справочника можно получить информацию о банке контрагента, в частности, не отозвана ли у него лицензия
Споры с налоговыми органами
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка наличия действующего расчетного счета у контрагента? НДСналог на прибыль
Свидетельствует ли истребование банковской выписки по расчетному счету контрагента о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности? НДС
Является ли тот факт, что счета контрагентов в банке закрыты, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности)? НДС
Обратите внимание! Если с контрагентом планируется заключить сделку, которая может быть признана крупной, вам необходимо осуществить еще одно проверочное действие

В ТРЕТЬЮ ОЧЕРЕДЬ можно проверить
Что проверяем
Инструменты для проверки
Полезные ссылки на КонсультантПлюс
3.1.
Наличие исполнительного производства в отношении контрагента
Интернет-сервис:
Банк данных исполнительных производств ФССП России – http://www.fssprus.ru/iss/ip/
Практическое пособие по налогу на прибыль
3.2.
Участие контрагента в судебных процессах, наличие судебной практики по спорам, в которых он являлся или является стороной.
Это позволит как выявить возможные претензии к контрагенту со стороны других организаций или физических лиц (это может повлечь за собой то, что у контрагента будут отсужены денежные средства), так и оценить вероятность возможных споров с данным контрагентом
Интернет-сервис:
Банк данных «Электронное правосудие» – http://kad.arbitr.ru/
Также для выявления судебной практики с участием контрагента можно воспользоваться поиском в системе КонсультантПлюс.
3.3.
Наличие залогов на движимом имуществеконтрагента.
Это необходимо, чтобы:
-​ обладать информацией о наличии кредитов и займов у потенциального партнера;
-​ удостовериться, не заключается ли договор купли-продажи на уже заложенное имущество
Интернет-сервис:
Реестр уведомлений о залоге движимого имущества Федеральной нотариальной палаты – https://www.reestr-zalogov.ru
3.4.
Сведения, доступные в СМИ и сети Интернет:
-​ сайт контрагента (нужно обратить внимание и на содержание, и на то, когда в последний раз обновлялся);
-​ рекламные объявления от имени контрагента (обратить внимание, если их нет);
-​ отзывы покупателей (заказчиков).
Это поможет составить представление о том, как контрагент выполняет свои обязательства, выявить возможные жалобы и негативные отзывы тех, кто с ним уже сотрудничал
Следует посмотреть:
-​ сайт контрагента;
-​ специализированные интернет-форумы (по видам деятельности, отраслям промышленности), если они есть;
-​ поисковые системы, например, yandex.ru, google.ru (введя для поиска название контрагента).
Практическое пособие по налогу на прибыль
Обратите внимание! Если вы собираетесь заключить с контрагентом государственный (муниципальный) контракт, вам необходимо осуществить еще одно проверочное действие

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ проверка потребуется
Кому (когда) актуально
Что проверяем
Инструменты для проверки
Полезные ссылки на КонсультантПлюс
4.1.
Лицензируемый вид деятельности(наличие членства в СРО)
Наличие у контрагента лицензии (членства в саморегулируемой организации), если исполнение контрагентом обязательств по договору требует наличия у него соответствующей лицензии (членства)
Документы для проверки (запрашиваются у контрагента):
1)​ Копия лицензии на соответствующий вид деятельности
На сайтах лицензирующих органов зачастую предоставляется доступ к реестрам выданных лицензий, по которым также можно проверить наличие лицензии у контрагента.
2)​ Свидетельство саморегулируемой организации о допуске к работам
Членство в СРО можно также отследить по реестрам, которые размещаются на сайтах соответствующих СРО (например, в отношении оценщиков)
Подробнее
Практическое пособие по налогу на прибыль
Споры с налоговыми органами
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагента документов, подтверждающих его право на осуществление определенных видов деятельности (лицензий)? НДСналог на прибыль
Имеет ли налогоплательщик право на применение вычета, если у контрагента нет необходимой лицензии (разрешения)? НДС
Споры в сфере госзаказа
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Установление в документации о торгах требования о наличии у участников лицензии на проведение работ, которые связаны с использованием сведений, составляющих государственную тайну
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Установление требования о наличии у участников запроса котировок разрешения (лицензии, свидетельства СРО, иной разрешительной документации)
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Отказ в допуске к торгам (отказ от заключения контракта) в связи с выявлением недостоверных сведений в копии лицензии или свидетельства СРО
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Установление требования о наличии у участников размещения заказа на выполнение ремонтных работ свидетельства, выданного саморегулируемой организацией, о допуске к работам, оказывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Установление требования о наличии у участника свидетельства СРО о допуске к конкретным видам работ и отказ в допуске к торгам на основании несоответствия данному требованию
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Требование о наличии у участника размещения заказа на строительство разрешения (лицензии) на выполнение работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств пожарной безопасности
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Установление в документации о торгах требования о сроке действия лицензии
Заключениекрупной сделки
Является ли сделка крупной, и если да, то есть ли решение о ее одобрении
Документы для проверки (запрашиваются у контрагента):
-​ либо решение об одобрении крупной сделки;
-​ либо декларация о том, что сделка не является крупной
Споры в сфере госзаказа
Путеводитель по спорам в сфере закупок. Отказ в допуске к участию в конкурсе на основанииотсутствия в заявке решения об одобрении (совершении) крупной сделки
4.3.
Госзакупки, если есть требование об отсутствии в РНП
Включены ли сведения о контрагенте в реестр недобросовестных поставщиков
Сервис на официальном сайте госзакупок:
Реестр недобросовестных поставщиков – http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/dishonestSuppliersQuickSearch/search.html
Подробнее
Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок:
-​ проверка соответствия заявок на участие в открытом конкурсе установленным требованиям;
-​ требования к участникамдля допуска к участию в запросе котировок
4.4.
Госзакупки, при совершении закупки у СМП (СОНКО)
Является ли контрагент субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией
Документы для проверки (запрашиваются у контрагента):
Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства или социально ориентированным некоммерческим организациям
Подробнее
Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок
4.5.
Госзакупки, если участник торгов снизил цену на 25% и предоставил информацию о своей добросовестности (антидемпинговые меры)
Подтверждается ли добросовестность контрагента информацией, которая содержится в реестре контрактов
!!! В данном случае лучше собрать максимальную информацию о контрагенте
Сервис на официальном сайте госзакупок:
Единый реестр государственных и муниципальных контрактов – http://zakupki.gov.ru/epz/contract/contractQuickSearch/search.html
Подробнее
Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок


Checking the counterparty. What you need to pay attention to


Each new treaty requires attention not only to the terms of the transaction, but also to its parties. An imprudent choice of the counterparty can lead to a breakdown in the execution of the contract and to claims of the tax authorities. However, a set of verification measures, which the organization is quite able to conduct independently, will help to reduce such risks to a minimum.

The check will make sure:


 in the reliability of the counterparty: that he can indeed fulfill his obligations under the contract (deliver goods, perform works, provide services or pay for them);

 that the counterparty is not a one-day company. This will pay attention to the tax authorities, whose claims may concern not only the taxpayer himself, but also the other party to the treaty.



If your organization has not shown due diligence in choosing a counterparty, the tax authorities may suspect you of obtaining an unreasonable tax benefit. As a consequence, a refusal to deduct VAT and recognize income tax expense for transactions with a dubious counterparty.



The Federal Tax Service of Russia in its Letter of 24.07.2015 N ED-4-2 / ​​13005 @ explained the circumstances that should be taken into account when assessing the risks associated with the beginning of contractual relations with new counterparties.



We have prepared a special table that will tell you which verification actions make sense in the first place (you can say, necessarily), and which will add to you confidence in the successful execution of the transaction.

Видео презентация